แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก ภาษี การรักษา กรมสรรพากร

บทนำเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีประโยชน์ข้อดีข้อเสียประการหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบทางภาษีบางประเภทหรือส่วนลดในตัวมีแผนซื้อหุ้นหลายประเภทที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น เป็นแผนการเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้มักจะนำเสนอให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขังอย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นอีกแบบหนึ่งซึ่งเรียกได้ว่าเป็นตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ การจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาสิทธิพิเศษทางภาษีในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางการเงินในรูปแบบและโครงร่างกําหนด ISOs ออก ในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิครั้งเดียว e พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือกหมดอายุ การตรวจสอบ ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ตารางเวลาหน้าผามาตรฐานสามปีจะใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น เวลานายจ้างคนอื่นใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ได้รับเงินรางวัลพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในปีที่หกจากเงินช่วยเหลือ วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายในรูปแบบที่แตกต่างกันพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือสามารถใช้สิทธิได้ ในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกหุ้น บริษัท หลักทรัพย์สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรทันทีสำหรับพนักงานข้อบัญญัติดังกล่าวเป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืน ตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือถ้า บริษัท ตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนกับตัวเลือก Disiscrimination ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นจะต้องมีการเสนอ พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการที่น้อยที่สุด ISOs มักจะมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบเทียบอย่างไม่เป็นทางการกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยปกติจะมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนของโครงสร้างองค์กร ในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งจะต้องเสนอให้พนักงานทุกคนการกำหนด ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับความนิยมมากขึ้น การปฏิบัติด้านภาษีมากกว่าการจัดซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่นการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยที่ใช้ร่วมกันอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การจัดจำหน่าย ISO สต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกเงื่อนไขเงื่อนไขข้อใดต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในลักษณะนี้ การขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายพนักงานที่ การออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO ที่เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะไม่มีการรายงานใด ๆ จุดนี้ไม่มีรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้นหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขายหากขายเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงาน จะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและตัวเลือกสต็อกสินค้า 2,000 แรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมา เมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นขายครั้งแรก ของหุ้นจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 จริงราคาหุ้น - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับ t เขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้นอีก 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนในระยะยาวเพียง 30,000 ราคา - ราคาใช้สิทธิ 25 ครั้ง x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาที่มีคุณสมบัติควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเป็น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรเงินระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายเป็นรายการชอบสำหรับภาษีขั้นต่ำ Alternative ภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่ มีรายได้จำนวนมากเช่นปัจจัยการต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่จะเป็นอย่างอื่น ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO ต้องเป็น รายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 3921 แล้วนำไปยังตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของ Incentive สามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือของตน แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายของพวกเขาอาจมีความซับซ้อนในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะประเด็นสำคัญของ วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณเมื่อใดก็ตามที่คุณได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนประเภทใด ๆ ถือว่าเป็นรายได้ ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะได้รับในที่สุดจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณนำเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่เลือก ตัวเลือกหุ้นสแตนด์อโลน ISO มีการจัดเก็บภาษีเป็นพิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ตัวเลือกหุ้นนี้ช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้ ในสต็อกที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อขายหุ้นในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามผลกำไรที่ได้รับความแตกต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้ออัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะเป็น ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมภาษีเงินได้กำไรระยะยาวคือร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและอีกสองปีนับจากวันให้สิทธิภาษีเงินได้กำไรในระยะสั้นเท่ากับเงินที่ใช้ อัตราภาษีเงินได้ซึ่งมีตั้งแต่ 28 ถึง 39 6 เปอร์เซ็นต์ผลกระทบทางอ้อมของหุ้นประเภท 3 ประเภท ได้แก่ ตัวเลือกของหุ้นออมทรัพย์หุ้นสามัญตัวเลือกการออกกำลังกายพนักงานภาษีเงินได้นิติบุคคล 28 - 39 6. นายจ้างได้รับภาษีเงินได้นิติบุคคล การลดหย่อนค่าใช้จ่ายพนักงานเมื่อหักผลประโยชน์พนักงานการหักลดหย่อนค่าแรงเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวที่ 20 NQSOs don t ได้รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยใช้ตัวเลือกเขาหรือเธอจะจ่ายอัตราภาษีเงินได้ปกติในการแพร่กระจายระหว่างสิ่งที่จ่ายสำหรับหุ้นและราคาตลาดในขณะที่การออกกำลังกาย นายจ้างได้รับประโยชน์เพราะสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตนเองด้วยเหตุนี้นายจ้างจึงขอขยาย NQSO ให้แก่พนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหารอยู่ด้วยจำนวน 1,000 หุ้นในราคาที่ใช้สิทธิ 10 หุ้นซอร์สการถือว่าเป็น อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปร้อยละ 28 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลเท่ากับร้อยละ 20 ตัวอย่างเช่นพนักงานสองคนตกเป็นของ 1,000 หุ้นโดยมีราคาการประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้นถือเป็นตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ er ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิเลือกของตนเองที่ 20 บาทต่อหุ้นและมีสิทธิซื้อหนึ่งปีก่อนขายที่ 30 หุ้นต่อหุ้นพนักงานที่มี ISO ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่มี 4,000 รายในภาษีกำไรจากเงินทุนเมื่อมีการขายหุ้นพนักงาน กับ NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 ในการออกกำลังกายตัวเลือกและอีก 2,000 ในภาษีกำไรกำไรเมื่อหุ้นที่จะขายสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการตอบแทนความเป็นเจ้าของพนักงานด้วยเหตุนี้ ISO สามารถ จะกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการใช้ตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญจาก 28 ถึง 39 ร้อยละ 6 ทันทีหากเทียบกับการจ่ายเงินระยะยาว - ระยะยาวของหุ้นกำไรภาษีร้อยละ 20 เมื่อขายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชนมี 423 ซื้อหุ้นของพนักงานซื้อ Pl ans ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาภาษีพิเศษในกำไรที่ได้รับเมื่อหุ้นมีการขายในภายหลังหลาย บริษัท ยังมีสต็อกเป็นส่วนหนึ่งของแผนการเกษียณอายุ 401 k พวกเขาอนุญาตให้แผนการเหล่านี้ พนักงานที่จะต้องกันเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางคนเสนอเพิ่มเงยของการจับคู่ผลงานของพนักงานที่ 401 k กับหุ้นของ บริษัท ในขณะเดียวกันหุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อด้วยเงินลงทุนโดย พนักงานในโครงการเกษียณอายุ 401 k ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและในอัตราที่คงที่การพิจารณาเรื่องภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีเงินได้ขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่ลูกจ้างตระหนักถึงขนาดใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กำไรจากตัวเลือกหุ้นจูงใจเป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นหากคุณคิดว่าอาจมีผลบังคับใช้กับคุณให้ปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ More and mor e คนที่ได้รับผลกระทบ - Jason Rich, contributor. Home Articles. Stock Options และ Alternative Minimum Tax AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs สามารถเป็นวิธีที่น่าสนใจเพื่อตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง NSOs ที่กระจาย ในทางเลือกจะต้องเสียภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้นก็ตาม ISOs หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ความแตกต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับราคาขาย แต่ ISOs ยังขึ้นอยู่กับทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT ทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ filers บางคนต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายตระหนักในการออกกำลังกายแม้จะมี การรักษาที่ดีโดยปกติสำหรับรางวัลเหล่านี้กฎพื้นฐานสำหรับ ISO. First ก็จำเป็นที่จะต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ไม่เพียงพอและตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับ opti ทั้ง on พนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่วันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะ ซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ราคา 10 บาทต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปีหลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้น 30 หุ้นได้ 10 หุ้นหากตัวเลือกเป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีได้ทันที 20 แตกต่างเรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานไม่จ่ายภาษีการออกกำลังกายและ บริษัท ได้รับการหักไม่มี แต่ถ้า พนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนสนับสนุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายเงินภาษีกำไรสูงสุดเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขายหากเงื่อนไขดังกล่าวไม่ได้เป็นไปตามที่กำหนดไว้ สำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจสูงถึง 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นนอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISOs ด้วยเช่นกัน ตามรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์ราคาขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีรายได้สูงขึ้นจากการเสียภาษีน้อยเกินไปเพราะพวกเขาสามารถ ที่จะใช้ความหลากหลายของการหักภาษีหรือการยกเว้นเช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO มันต้องให้ผู้เสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธีประการแรกพวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้ที่ใช้ กฎภาษีปกติแล้วพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางและการยกเว้นพวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและโดยใช้ตัวเลขที่สูงขึ้นในขณะนี้คำนวณ AMT เหล่านี้เพิ่มหลังเรียกว่า prefe รายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการแพร่กระจายในตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ แต่ไม่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT เป็น 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตรา 28 ถ้า AMT สูงกว่า ผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทนหนึ่งจุดบทความส่วนใหญ่ในเรื่องนี้ไม่ได้ให้ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าสิ่งที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีปกติในปีนี้ส่วนเกิน AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถใช้ในปีต่อ ๆ ไปเมื่อภาษีปกติเกินจำนวนเงิน AMT การเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT เบื้องต้นเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติ การหักค่าใช้จ่ายทางทันตกรรมทางการแพทย์ที่ระบุไว้ในการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎหมายท้องถิ่นของรัฐ AMT ข้อยกเว้นส่วนบุคคลการแพร่กระจายตามมาตรฐาน ISO รายได้เบื้องต้นทาง AMT ที่ต้องเสียภาษียกเว้น AMT 78,75 0 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากต่างหากจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT เหนือ 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้ที่แท้จริงของ AMT คูณจริง AMT รายได้ทางภาษี ครั้งที่ 26 สำหรับจำนวนเงินที่สูงถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่หักภาษี ณ ที่จ่ายขั้นต่ำภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นต่ำภาษีปกติ AMT ถ้าผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวก ภาษีปกติอย่างไรก็ตามจำนวน AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่เป็นไปได้ที่คุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตหากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าใดคุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้มากเพียงใด เกี่ยวกับเท่าใดพิเศษที่คุณจ่ายโดยการจ่าย AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตถ้าคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ใน 2013 t han คุณจะได้รับเงินในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 ในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถ อ้างว่าเป็นเครดิตและดำเนินการต่อเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเงินจำนวน 7,000 เครดิตไปเรื่อย ๆ จนกว่าจะใช้งานได้ คำอธิบายคือเรื่องง่าย ๆ ของเรื่องซับซ้อนที่อาจเกิดขึ้นได้ทุกคนอาจเป็นเรื่องที่ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างจะทำอย่างเหมาะสมโดยทั่วไปคนที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัครรับเลือกตั้ง AMT แต่ไม่มีความชัดเจน แบ่งบรรทัดหนึ่งวิธีในการจัดการกับกับดัก AMT จะเป็นสำหรับพนักงานที่จะขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นมากพอที่จะร่วม ver ราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs เช่นพนักงานอาจซื้อ 5,000 หุ้นที่เขาหรือเธอมีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 กับ ราคาการออกกำลังกายที่ 10 นี้จะสร้างสุทธิก่อนหักภาษีจาก 5,000 x 20 การแพร่กระจายหรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะออกประมาณ 50,000 นับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีต่อไป พนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลือ 100,000 การแพร่กระจายสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากที่สุดเท่าที่ 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินมากพอที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้น ปีเนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกเช่นสมมติว่า John ปฏิบัติตาม ISO ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 บาทต่อหุ้นในขณะที่หุ้นมี คุ้มค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นที่สูงขึ้น - ภาษีเงินได้ผู้สอบบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 จะขึ้นอยู่กับ 26 ภาษี AMT ซึ่งหมายความว่าจอห์นจะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้กับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในที่เลวร้ายที่สุด - กรณีที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปซึ่งหมายความว่าจอห์นต้องจ่าย 5 20 ต่อหุ้นภาษีหุ้นที่เขาได้หายไปจริงเงินถ้าจอห์นขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปในวันที่ 7 การแพร่กระจายกฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดที่ยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามส่วนต่างของราคาถ้าเป็นราคาที่สูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ภาษีเงินได้สามัญมีกำหนดชำระตามจำนวนเงิน การแพร่กระจายในการออกกำลังกายและภาษีเงินได้กำไรระยะสั้นเนื่องจากความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนเงินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงดูดีจอห์นสามารถถือครองสำหรับเดือนอื่นและมีคุณสมบัติ สำหรับการรักษากำไรโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีเขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีดังต่อไปนี้ราคา ของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกว่าจะหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนที่ระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญ ในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีที่เกือบจะในทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีรายได้ของเขาสามัญเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหากจอห์นมีจำนวนมากเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกาย มากมาย ผู้ที่อยู่ในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISOs ของเขาจะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของเขาได้สูงพอที่จะเกิน AMT การคำนวณนั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้า การจ่ายเงินเป็นมูลค่าควรจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตนบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้ทำให้พนักงานเสียขวัญนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนเงินที่จ่ายใน โศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงภัยโดยไม่รู้ตัวหรือสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นของตนโดยที่ไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะเกิดขึ้นอย่างจริงจังเนื่องจาก AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนทราบเพียงเล็กน้อยหรือ ไม่มีอะไรเกี่ยวกับและจะประหลาดใจมากเกินไปที่จะเรียนรู้ที่พวกเขาต้องจ่าย